আপনি কি deferred tax এর মানে জানতে চান? Deferred tax হল একটি জটিল বিষয়, কিন্তু এটা বোঝা ব্যবসার জন্য খুবই জরুরি। আজকের ব্লগ পোস্টে, আমরা deferred tax নিয়ে আলোচনা করব, এর মানে কি, এটা কিভাবে কাজ করে, এবং ব্যবসার উপর এর প্রভাব কি। তাহলে চলুন শুরু করা যাক!

Deferred Tax কি?

Deferred tax হল সেই tax যা ভবিষ্যতে পরিশোধ বা পুনরুদ্ধার করা হবে। এটা সাধারণত হয়ে থাকে যখন একটি কোম্পানির financial statements এবং tax return এর মধ্যে পার্থক্য দেখা যায়। এই পার্থক্যগুলি সাধারণত revenue এবং expense recognition এর সময় পার্থক্যের কারণে হয়ে থাকে।

Deferred tax liability হল সেই পরিমাণ tax যা একটি কোম্পানি ভবিষ্যতে পরিশোধ করবে। এটা ঘটে যখন একটি কোম্পানির taxable income তার accounting income থেকে কম হয়। এর মানে হল কোম্পানি বর্তমানে কম tax দিচ্ছে, কিন্তু ভবিষ্যতে বেশি tax দিতে হবে। Deferred tax asset হল সেই পরিমাণ tax যা একটি কোম্পানি ভবিষ্যতে পুনরুদ্ধার করতে পারবে। এটা ঘটে যখন একটি কোম্পানির taxable income তার accounting income থেকে বেশি হয়। এর মানে হল কোম্পানি বর্তমানে বেশি tax দিচ্ছে, কিন্তু ভবিষ্যতে কম tax দিতে হবে।

Deferred tax বোঝা খুবই গুরুত্বপূর্ণ, কারণ এটি একটি কোম্পানির আর্থিক অবস্থার উপর বড় প্রভাব ফেলতে পারে। Deferred tax liability একটি কোম্পানির balance sheet এ liability হিসেবে দেখানো হয়, যা কোম্পানির debt ratio বাড়িয়ে দিতে পারে। Deferred tax asset একটি কোম্পানির balance sheet এ asset হিসেবে দেখানো হয়, যা কোম্পানির asset base বাড়াতে পারে।

Deferred Tax কিভাবে কাজ করে?

Deferred tax কিভাবে কাজ করে তা বোঝার জন্য, আসুন একটি উদাহরণ দেখা যাক। মনে করুন, একটি কোম্পানির depreciation expense এর জন্য financial statements এ ২০,০০০ টাকা এবং tax return এ ৩০,০০০ টাকা ধার্য করা হয়েছে। এই পার্থক্যের কারণে ১০,০০০ টাকার একটি temporary difference তৈরি হয়েছে। যদি tax rate ২৫% হয়, তাহলে deferred tax liability হবে ২,৫০০ টাকা (১০,০০০ টাকার ২৫%)।

এই deferred tax liability কোম্পানির balance sheet এ liability হিসেবে দেখানো হবে। যখন temporary difference বিপরীত হবে, তখন কোম্পানি কম tax দেবে। উদাহরণস্বরূপ, যদি আগামী বছর depreciation expense এর জন্য financial statements এ ৩০,০০০ টাকা এবং tax return এ ২০,০০০ টাকা ধার্য করা হয়, তাহলে temporary difference কমে ১০,০০০ টাকা হবে। এর ফলে কোম্পানি ২,৫০০ টাকা কম tax দেবে, যা আগে deferred tax liability হিসেবে দেখানো হয়েছিল।

Deferred Tax এর প্রকারভেদ

Deferred tax মূলত দুই প্রকার: deferred tax liability এবং deferred tax asset।

1. Deferred Tax Liability: Deferred tax liability তখনই সৃষ্টি হয় যখন কোনো company ভবিষ্যতে tax পরিশোধ করবে। এটি সাধারণত ঘটে যখন accounting income, taxable income থেকে বেশি হয়। এর মানে হলো কোম্পানি বর্তমানে tax কম দিচ্ছে, কিন্তু ভবিষ্যতে এর জন্য বেশি tax দিতে হবে। Deferred tax liability balance sheet-এ দায় হিসেবে দেখানো হয়।

2. Deferred Tax Asset: Deferred tax asset তৈরি হয় যখন কোনো company ভবিষ্যতে tax ফেরত পাবে। এটি সাধারণত ঘটে যখন taxable income, accounting income থেকে বেশি হয়। এর মানে হলো কোম্পানি বর্তমানে tax বেশি দিচ্ছে, কিন্তু ভবিষ্যতে এর জন্য কম tax দিতে হবে। Deferred tax asset balance sheet-এ সম্পদ হিসেবে দেখানো হয়।

Deferred Tax এর কারণ

Deferred tax হওয়ার প্রধান কারণগুলো হল:

• Depreciation Method: বিভিন্ন depreciation method ব্যবহার করার কারণে deferred tax এর সৃষ্টি হতে পারে। যেমন, financial statements-এ straight-line depreciation ব্যবহার করা হলে এবং tax return-এ accelerated depreciation ব্যবহার করা হলে পার্থক্য দেখা যায়।

• Revenue Recognition: Revenue recognition policy-র ভিন্নতার কারণেও deferred tax হতে পারে। কোনো revenue যদি financial statements-এ আগে recognize করা হয় কিন্তু tax return-এ পরে recognize করা হয়, তাহলে deferred tax liability তৈরি হয়।

• Expense Recognition: Expense recognition policy-র পার্থক্যের কারণেও deferred tax হতে পারে। কোনো expense যদি financial statements-এ আগে recognize করা হয় কিন্তু tax return-এ পরে recognize করা হয়, তাহলে deferred tax asset তৈরি হয়।

• Loss Carryforwards: Loss carryforwards এর কারণেও deferred tax asset সৃষ্টি হতে পারে। কোনো company যদি কোনো বছরে loss করে, তবে সেই loss ভবিষ্যতে ব্যবহার করার জন্য carry forward করা যায়। এর ফলে deferred tax asset তৈরি হয়।

Deferred Tax ব্যবসার উপর কিভাবে প্রভাব ফেলে?

Deferred tax ব্যবসার উপর অনেক বড় প্রভাব ফেলতে পারে। এর মধ্যে কিছু নিচে উল্লেখ করা হলো:

• Balance Sheet এর প্রভাবঃ Deferred tax liability balance sheet-এ liability হিসেবে দেখানো হয়, যা কোম্পানির debt ratio বাড়িয়ে দেয়। Deferred tax asset balance sheet-এ asset হিসেবে দেখানো হয়, যা কোম্পানির asset base বাড়াতে পারে।

• Income Statement এর প্রভাবঃ Deferred tax expense বা benefit income statement এ দেখানো হয়, যা কোম্পানির net income কে প্রভাবিত করে। Deferred tax expense net income কমিয়ে দেয়, যেখানে deferred tax benefit net income বাড়িয়ে দেয়।

• Cash Flow এর প্রভাবঃ Deferred tax সরাসরি cash flow কে প্রভাবিত করে না, কিন্তু এটি ভবিষ্যতে cash flow কে প্রভাবিত করতে পারে। Deferred tax liability ভবিষ্যতে cash outflow বাড়াতে পারে, যেখানে deferred tax asset ভবিষ্যতে cash inflow বাড়াতে পারে।

Deferred Tax হিসাব করার নিয়ম

Deferred tax হিসাব করার জন্য প্রথমে temporary difference বের করতে হয়। Temporary difference হল financial statements এবং tax return এর মধ্যে assets এবং liabilities এর book value এর পার্থক্য। এই পার্থক্য সাধারণত revenue এবং expense recognition এর সময় পার্থক্যের কারণে হয়ে থাকে।

Temporary difference বের করার পর, tax rate ব্যবহার করে deferred tax liability বা asset এর পরিমাণ নির্ণয় করতে হয়। Deferred tax liability হল taxable temporary difference এর উপর tax rate এর গুণফল। Deferred tax asset হল deductible temporary difference এর উপর tax rate এর গুণফল।

Deferred Tax এর উদাহরণ

একটি উদাহরণ দিয়ে বিষয়টি আরও পরিষ্কার করা যাক। ধরুন, ABC Company একটি machine কিনেছে যার দাম ১,০০,০০০ টাকা। Financial statements এ machine টির depreciation period ধরা হয়েছে ৫ বছর, যেখানে tax return এ depreciation period ধরা হয়েছে ৪ বছর। Tax rate ২৫%।

Financial statements অনুযায়ী annual depreciation expense হল ২০,০০০ টাকা (১,০০,০০০/৫)। Tax return অনুযায়ী annual depreciation expense হল ২৫,০০০ টাকা (১,০০,০০০/৪)। প্রথম বছরে temporary difference হল ৫,০০০ টাকা (২৫,০০০ - ২০,০০০)। এর ফলে deferred tax liability সৃষ্টি হবে ১,২৫০ টাকা (৫,০০০ * ২৫%)।

এই deferred tax liability কোম্পানির balance sheet এ liability হিসেবে দেখানো হবে। পরবর্তী বছরগুলোতে যখন temporary difference বিপরীত হবে, তখন কোম্পানি কম tax দেবে।

Deferred Tax management এর গুরুত্ব

Deferred tax management ব্যবসার জন্য খুবই গুরুত্বপূর্ণ। সঠিকভাবে deferred tax manage করতে পারলে কোম্পানি তার আর্থিক অবস্থাকে আরও ভালোভাবে উপস্থাপন করতে পারে এবং tax planning এর মাধ্যমে লাভবান হতে পারে। Deferred tax management এর মাধ্যমে কোম্পানি ভবিষ্যতের tax liability এবং asset সম্পর্কে ধারণা রাখতে পারে এবং সেই অনুযায়ী পরিকল্পনা করতে পারে।

Deferred tax manage করার জন্য কোম্পানির tax laws এবং accounting standards সম্পর্কে ভালো জ্ঞান থাকতে হবে। এছাড়া, deferred tax হিসাব করার সঠিক পদ্ধতি জানতে হবে এবং তা সঠিকভাবে প্রয়োগ করতে হবে।

Deferred Tax সংক্রান্ত কিছু গুরুত্বপূর্ণ বিষয়

Deferred tax নিয়ে কাজ করার সময় কিছু বিষয় মনে রাখা দরকার। নিচে কয়েকটি গুরুত্বপূর্ণ বিষয় আলোচনা করা হলো:

• Tax Rate এর পরিবর্তন: Tax rate এর পরিবর্তন deferred tax liability এবং asset এর উপর প্রভাব ফেলতে পারে। Tax rate বাড়লে deferred tax liability বাড়বে এবং tax rate কমলে deferred tax asset বাড়বে।

• Valuation Allowance: Deferred tax asset এর পুরো benefit নাও পাওয়া যেতে পারে, যদি ভবিষ্যতে পর্যাপ্ত taxable income না থাকে। সেক্ষেত্রে deferred tax asset এর উপর valuation allowance তৈরি করতে হয়।

• Disclosure: Financial statements এ deferred tax liability এবং asset সম্পর্কে যথাযথ তথ্য প্রকাশ করতে হয়। এটি ব্যবহারকারীদের কোম্পানির আর্থিক অবস্থা বুঝতে সাহায্য করে।

Deferred Tax এবং Current Tax এর মধ্যে পার্থক্য

Deferred tax এবং current tax এর মধ্যে প্রধান পার্থক্য হল সময়। Current tax হলো সেই tax যা বর্তমানে পরিশোধ করতে হয়, যেখানে deferred tax হলো সেই tax যা ভবিষ্যতে পরিশোধ বা ফেরত পাওয়া যাবে। Current tax হিসাব করা হয় বর্তমান বছরের taxable income এর উপর ভিত্তি করে, যেখানে deferred tax হিসাব করা হয় temporary differences এর উপর ভিত্তি করে।

Current tax সরাসরি কোম্পানির cash flow কে প্রভাবিত করে, কারণ এটি বর্তমানে পরিশোধ করতে হয়। অন্যদিকে, deferred tax সরাসরি cash flow কে প্রভাবিত করে না, কিন্তু এটি ভবিষ্যতের cash flow কে প্রভাবিত করতে পারে।

Deferred Tax নিয়ে কিছু সাধারণ ভুল ধারণা

Deferred tax নিয়ে অনেকের মধ্যে কিছু ভুল ধারণা প্রচলিত আছে। নিচে কয়েকটি সাধারণ ভুল ধারণা আলোচনা করা হলো:

• Deferred Tax মানেই অতিরিক্ত Tax: অনেকেই মনে করেন deferred tax মানে ভবিষ্যতে অতিরিক্ত tax দিতে হবে। কিন্তু এটা সবসময় সত্যি নয়। Deferred tax asset এর ক্ষেত্রে কোম্পানি ভবিষ্যতে tax ফেরতও পেতে পারে।

• Deferred Tax Cash Flow কে প্রভাবিত করে: Deferred tax সরাসরি cash flow কে প্রভাবিত করে না। এটি শুধুমাত্র financial statements এর উপর প্রভাব ফেলে।

• Deferred Tax গুরুত্বপূর্ণ নয়: Deferred tax একটি কোম্পানির আর্থিক অবস্থার উপর বড় প্রভাব ফেলতে পারে। তাই এটি management এবং investors উভয়ের জন্যই গুরুত্বপূর্ণ।

উপসংহার

Deferred tax একটি জটিল বিষয় হলেও, ব্যবসার জন্য এটি বোঝা খুবই জরুরি। Deferred tax liability এবং asset কিভাবে সৃষ্টি হয়, তা হিসাব করার নিয়ম, এবং ব্যবসার উপর এর প্রভাব সম্পর্কে সঠিক ধারণা থাকলে কোম্পানি ভালোভাবে আর্থিক পরিকল্পনা করতে পারে। আশা করি, আজকের ব্লগ পোস্টটি আপনাদের deferred tax সম্পর্কে একটি স্পষ্ট ধারণা দিতে পেরেছে। যদি আপনাদের কোন প্রশ্ন থাকে, তবে অবশ্যই কমেন্ট করে জানাবেন। ধন্যবাদ!

এই ব্লগ পোস্টটি যদি আপনার ভালো লেগে থাকে, তাহলে বন্ধুদের সাথে শেয়ার করতে ভুলবেন না। আর হ্যাঁ, আমাদের ওয়েবসাইটে আরও অনেক তথ্যপূর্ণ ব্লগ পোস্ট আছে, সেগুলোও দেখতে পারেন। আপনার মূল্যবান সময় দেওয়ার জন্য অসংখ্য ধন্যবাদ।